账款回收是衡量企业资金使用效率的重要指标。
影响因素
对企业资金使用效率的影响
企业的物流与资金流不匹配可能导致账款回收问题。在这种情况下，尽管已经发出了商品并开具了销售发票，但货款可能不会同时收回。这种情况可能会导致企业在没有收到现金的情况下记录销售收入，从而产生销售税金上缴和年内所得税预缴等问题。如果涉及到跨年度销售收入导致的应收账款，还可能产生企业流动资产垫付股东年度分红的情况。这些问题会占用企业的流动资金，随着时间推移，将会影响企业资金的周转，甚至可能掩盖企业的实际经营状况，干扰其生产计划和销售计划，难以达到预期的经济效益。2001年，长虹公司在实施海外战略时急于开拓美国市场，与APEX公司合作，但未能及时收回货款，导致流动资金紧张，股价下跌，利润减少。
对企业经营成果的影响
在中国的企业实践中，采用权责发生制作为记账基础，这意味着即使未收到现金，当期的赊销也会计入当期收入。然而，这并不意味着能够如期实现现金流入。根据深圳市会计条例，企业需要按应收账款余额的比例计提坏账准备，通常比例为3%至5%，特殊情况例外。如果实际发生的坏账损失超过了计提的坏账准备，将会对企业造成重大损失。因此，大量应收账款的存在可能会虚增账面销售收入，从而在一定程度上夸大了企业的经营成果，同时也增加了企业的风险成本。
对企业现金流的影响
赊销可以为企业创造更多的利润，但这并不会真正增加企业的现金流入，相反，它会使企业不得不动用有限的流动资金来支付各种税费和费用，从而加速了企业的现金流出。
参考资料
账款回收.有道.2024-10-29
账款回收.有道.2024-10-29
企业如何有效回收应收账款?.百家号.2024-10-29